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中小企业如何做好税收筹划

2019-02-23

  随着税收筹划在跨国公司和国内大型企业被普遍应用,越来越多的中小企业也随之重视起来。然而由于中小企业在规模、资金、人员素质、融金渠道与跨国公司和大型企业有很大差异,其税收筹划的方式与面对的风险把控也不尽相同。因此中小企业在进行税收筹划时一定要树立风险意识,认真剖析风险因素,积极采取有效措施,预防和减少风险,避免落入偷税漏税的陷阱。

  中小企业税收筹划风险“来源”

  现阶段导致中小企业税收筹划风险主要有以下几个方面因素:

  税收筹划基础不稳

  中小企业开展税收筹划,需要良好的财税基础条件。税收筹划基础是指企业管理决策层和相关人员对税收筹划的认识程度、企业会计核算、财务管理水平和企业涉税诚信等基础条件。如果中小企业管理决策层对税收筹划不了解、不重视、甚至认为税收筹划就是“搞关系”、“找路子”、“钻空子”、“少纳税”,又或是企业会计核算不健全、账证不完整、会计信息严重失真等因素造成税收筹划基础不稳固,那么企业在进行税收筹划过程中面对的风险就会很高。这也是目前我国中小企业进行税收筹划时的最主要风险。

  税收政策变化

  税收政策变化是指国家税收法规时效的不确定性。随着市场经济发展变化,国家产业政策和经济结构调整,税收政策总是要作出相应的变更,以适应国民经济发展。因此,国家税收政策具有不定期或相对较短的时效性。税收筹划是事前筹划,每一项税收筹划从最初项目选择到最终获得成功都需要一个过程,而在此期间,如果税收政策发生变化,就有可能使得依据原税收政策设计的税收筹划方案,由合法方案变成不合法方案,或由合理方案变成不合理方案,从而导致税收筹划的风险。

  税收筹划目的不明确

  税收筹划活动是企业财务管理活动的重要组成部分,税后利润最大化只是税收筹划的阶段性结果,实现纳税人企业价值最大化才是最终目标。如果企业税收筹划方法不符合生产经营的客观要求,抑减税负行为过度而扰乱企业正常经营理财秩序,那么将导致企业内在经营机制紊乱,最终为企业带来难于预估的税务风险。

  税收筹划是为企业价值最大化服务,是一种方法与手段,而不是企业最终目的,在这一点上企业决策者和财务人员如果认识不清,很可能会作出错误决定。例如有企业为减少所得税而铺张浪费,大量增加不必要的费用开支;也有的企业为了推迟盈利年度以便调整“两免三减”免税期的到来,而忽视生产经营、造成连续亏损等。这些本末倒置的做法,对企业发展而言,是百害而无一利的,会导致企业税收筹划失败,最终整体利益受损。

  中小企业税收筹划风险防范“法则”

  企业防范税收筹划风险主要应从以下几个方面着手 :

  1、正确认识税收筹划,规范会计核算基础工作

  中小企业经营决策层必须树立依法纳税的理念,这是成功开展税收筹划的前提。税收筹划可以在一定程度上提高企业经营业绩,但它只是全面提高企业财务管理水平的一个环节,不能将企业利润的上升,过度寄希望于税收筹划。经营业绩提高要受市场变化、商品价格、商品质量和经营管理水平等诸多因素影响。依法设立完整规范的财务会计账册、凭证、报表和正确进行会计处理是企业进行税收筹划的基本前提。因此,中小企业应依法取得和保全企业会计凭证和记录,再利用“税神通”平台优化规范会计基础工作,便可提高税收筹划效果,规避企业税务风险。

  2、密切关注税收政策的变化趋势

  由于企业经营环境的多变性、复杂性和不确定性,导致税收筹划风险无时不在。因此,中小企业在实施税收筹划时,应充分考虑筹划方案的风险,然后再作出决策。“税神通”平台在运营过程中,首先对收集和整理与企业经营相关的税收政策及其变动情况做到准确无误,并帮助企业掌握最新的税收政策变化从而做到及时更改税收筹划方案;其次“税神通”平台适时根据最新税收政策对平台功能模块进行调整,确保企业在制定和更改税收筹划过程中具有时效性。

  3、贯彻成本效益原则,实现企业整体效益最大化

  中小企业在选择税收筹划方案时,必须遵循成本效益原则,才能保证税收筹划目标实现。“税神通”相关负责人对平台用户企业建议道:“企业进行税收筹划时不能仅盯住个别税种的税负高低,要着眼于整体税负的轻重。一项成功的税收筹划方案必然是多种税收方案优化选择的结果,优化选择标准是在税收负担相对较小的情况下,企业整体利益最大化。在选择税收筹划方案时,不能把眼光仅盯在某一时期纳税最少的方案上,而应考虑服从企业的长期发展战略,选择能实现企业整体效益最大化的税收筹划方案。”

  以上就是为大家分享的关于中小企业如何做好税收筹划的内容,希望对大家有所帮助。如果大家有更多关于税收筹划的知识需要进行了解的话,请及时的与我们进行联系。

税收筹划

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